Налоговое планирование

Налоговое планированиеПод налоговым планированием подразумевается использование различных факторов, таких как географические, правовые, экономические, в целях снижения финансовых потерь при уплате налогов.

Налоговое планирование заключается в выборе оптимального сочетания и построения правовых форм отношений, а также возможных вариантов их интерпретации в пределах действующего налогового законодательства. Иначе говоря, это выбор среди различных вариантов методов ведения деятельности и размещения активов, целью которого является достижение как можно более низкого уровня налоговых обязательств, возникающих при этом.

Что касается оптимизации, то это более широкое понятие, включающее в себя и минимизацию. Оптимизация налогов заключается в увеличении финансовых результатов посредством экономии налоговых расходов и остановке динамики роста налоговых платежей в отличие от динамики роста выручки предприятия. Посредством оптимизации также решаются и другие финансовые задачи, которые далеки от минимизации. Так, это может быть формирование существенной прибыли за отчетный период для дальнейшего привлечения новых кредитов и акционеров. В этом случае оптимизация налогов касается как отчетного периода, так и периода, следующего за ним. Это может быть также работа по предотвращению слишком большого, в сравнении с обычным уровнем, налогообложения, ставшего результатом неправильного оформления сделок.

Налоговое планирование осуществляется обычно в несколько этапов и заключается в таких этапах:

  • в определении его главных принципов;
  • в анализе проблем и постановке задач;
  • в определении главных инструментов, находящихся в распоряжении организации;
  • в создании схемы налогового планирования;
  • в дальнейшем ведении финансово-хозяйственной деятельности согласно разработанной схеме.

Основными инструментами налогового планирования являются следующие:

  1. Налоговые льготы, которые предусмотрены налоговым законодательством: льготы по налогу на имущество организаций, в числе работников которых более 50% — инвалиды.
  2. Оптимальная форма договорных отношений с точки зрения налоговых последствий: продажа продукции самостоятельно или с помощью комиссионера, изготовление продукции из собственного или давальческого сырья.
  3. Цены сделок: увеличение покупных цен или снижение продажных цен в сделках с контрагентами.
  4. Отдельные элементы налогообложения: разделение налоговых ставок по прибыли для индивидуальных предпринимателей и для юридических лиц.
  5. Специальные налоговые режимы и системы налогообложения: упрощенная схема налогообложения субъектов малого предпринимательства, система обложения налогами в свободных экономических зонах, единый налог на вмененные доходы.
  6. Льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения и другим международным договорам и соглашениям: работа над схемами международного налогового планирования — взаимодействием фирм, которые зарегистрированы в иностранных государствах и имеют режим льготного налогообложения, в их коммерческой деятельности.
  7. Элементы бухучета и ведение учетной политики в целях налогообложения: определение выручки, полученной от реализации, «по оплате» либо «по отгрузке», оценка материально-производственных запасов и вычисление их фактической себестоимости в момент списания в производство, способ переоценки основных средств, наличие или отсутствие резервов для всех предстоящих расходов и платежей.


Оставить комментарий

Вы должны быть зарегистрированы чтобы комментировать.